ПДВ у Немачкој. Шта порези у Немачкој? ПДВ Повраћај

Немачка је најбогатија земља Европске уније. Сваке године привлачи велики број инвеститора. Један од главних разлога за инвестиционе атрактивности Немачке у корист свог пореског система. С друге стране, оно што опорезује морате да платите у Немачкој, као и све њихове функције, инвеститори из целог света примену корпоративног делатност на територији Савезне Републике Немачке. Постоје три врсте пореза које су доступне у Немачкој:

• порез на доходак;
• порези нису трансакција;
• порез на имовину.

Порез на трансакције

Ова категорија немачког пореза заслужује велику пажњу. Постоје две врсте пореза на трансакције. Први тип - је порез на додату вредност, а други - порез на имовину.

ПДВ у Немачкој није ни мали ни велики. У Европи постоје земље у којима порез на додату вредност је мања него у Немачкој, и оних у којима је већи од немачког стопу.

Пореске стопе за куповину имовине - разликују. Њихова просечна величина је између четири и пет одсто у просеку, у зависности од територије. У Берлину управља највишу пореску стопу - по стопи од шест одсто.

Порез на додату вредност

ПДВ у Немачкој, као иу већини земаља ЕУ, укључује три стопе:

1. Смањена.
2. Нула.
3. База.

Величина основну стопу је 19 процената, док ниже - 7 посто.

Се обрачунава на нулту стопу извоза пореза на додату вредност. У случајевима када је продавац на отпремници и рачуну указује на вредност робе, узимајући у обзир порез на додату вредност, купац може да повраћај ПДВ-а на повратку у своје земље. Такође, изузети од пореза на додату вредност у практикант у Савезној Републици Немачкој, и агенти осигурања.

Смањена стопа ПДВ у Немачкој се користи за основне робе је витални храна (осим пића), који се увозе у царинско подручје Немачке. Поред тога, порез на додату вредност по стопи од седам одсто од укупне вредности робе и плати Гоодиес угоститељство. Основна стопа ПДВ-а примењује се у свим другим случајевима. ПДВ у Немачкој на имовину се наплаћује по истој девиатнадтсатипротсентнои стопе.

Процес плаћања индиректних пореза, што је порез на додату вредност, а њихова величина у Немачкој, као иу другим земљама Европске уније, регулисан правилима Европске уније усвојиле ову директиву 112 од 2006.

Порез на добит

У Немачкој, постоји ограничен и неограничен обавеза плаћања пореза на добит. Прва категорија обухвата приходе из извора у Немачкој и други - од прихода у свету. За пореске обвезнике са ограниченом одговорношћу су немачки становници који су непрофитне организације, државних институција, као и стране компаније без сталне пословне јединице на територији Савезне Републике Немачке.

Од 2008. године, пореска стопа је значајно смањен - од 25 до 15 одсто. Сада, ефективна стопа је око 30 одсто од обвезник је дужан да плати у државни буџет је и даље представља допринос од пет и по одсто, као и општинске таксе, чији износ у различитим земљама може да варира од четрнаест до седамнаест одсто.

Како се плаћа порез на додату вредност у Савезној Републици Немачкој

Ова врста индиректних пореза мора да се плаћа на месечном нивоу. Продавац ће пренети потребну количину новца у буџету истог дана је послао рачун купцу.

Након што је компанија је ушла у регистар, она ће, у року од две године, послати унапред-декларације о величини пореза на додату вредност, пореским властима земље. Држава има право да се продужи рок за достављање изјава за тридесет дана. Компанија је у обавези да обезбеди све податке да плати порез на додату на крају сваке године вредност.

Увоз порез на додату вредност

Постоје компаније које легитимно не могу да плате ПДВ-а у Немачкој. Стопа ПДВ-а у Немачкој за увоз зависи од стопе примене. У време када су увезена роба пређе на немачкој граници, то не може бити враћена. Купац може одабрати робу тек након што плаћа све неопходне царинске уплате :

• порез на додату вредност;
• царина;
• акциза (ако је потребно).

Обрачун увозног ПДВ-а

Стопа ПДВ-а у Немачкој за увоз зависи од царинске вриједности робе, као и свих обавеза и акциза, који је плаћен на граници. Обрачунати ПДВ може бити последица следећој формули:

_ПДВ = П (ТА + П + А) / 100 * _ВАТ гдје

• Н _ПДВ - износ пореза на додату вредност;
• Ð| - царинска вредност робе;
• Н - износ царине;
• А - износ акцизе;
• _ПДВ - стопа пореза на додату вредност.

Пример израчунавања пореза на увоз додату вредност

Цена једне јединице производа је 100 евра. Укупно увози 50 хиљада јединица. Накнада је 0,15% од укупне цене свих производа. Овај производ се не исечена.

У зависности од тога шта се примењује стопа, износ ПДВ-а може се израчунати на два начина.

Ако је основица за стопе ПДВ-а у Немачкој је 951 000 425 евра:

_ПДВ Р = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951.425 евра.

Ако се роба који се примењују смањене стопе, величина пореза на додату вредност ће бити једнака 350 хиљада 525 евра:

_ПДВ Р = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0.07 = 350.525 евра.

Извоз порез на додату вредност

Порез на додату вредност на извоз робе из земље у 99% случајева врши се у примени пореза на нулту стопу камате. Међутим, постоје случајеви где је купац дужан да плати порез. На пример, приликом куповине робе путем онлине аукције.

Могуће је да преговара са продавцем о томе како да прода производ јефтинији, - без ПДВ-а. Али, то ће морати да уради да би се заобишла аукцију. У овој ситуацији, купац преузима све ризике трансакције.

ПДВ у Немачкој за извоз се израчунава исте формуле као и пореза при увозу робе на додату вредност.

ПДВ Повраћај

Нерезидент у Немачкој има право да врати новац потрошен на плаћање пореза на додату вриједност. За повраћај робе продавац је одговоран. У циљу смањења броја проблема продаваца у Немачкој више не додавати ПДВ на укупне трошкове продате робе. Тако, купац мора вратити новац. Он је једноставно само платити мање. Али постоји један изузетак - куповина возила у Немачкој.

Уколико постоји потреба да се врати порез, морамо имати на уму да се може извршити нерезидент Европске уније, или грађанин ЕУ, ако има унутрашњи ПДВ број.

Поред тога, треба поменути ограничења на бесцарински износа новца који може да буде примљена као повраћај пореза на додату вредност. Ако је потребно да се врати доста новца, онда купац треба да плати царину.

порез на доходак

Ова врста пореза се плаћа, а становници и нерезиденти Немачке. сви они плаћају, поред пореза додатним трошковима од 5,5 одсто износа.

Немачка се сматра резиденти физичка лица, која имају непокретну имовину на територији једне државе, или бораве у земљи за шест месеци или дуже.

Стопа може бити:

• 0%;
• 14%;
• 23.97%;
• 42%;
• 45%.

Али пореска стопа може да варира од субјекта који се примењује (сингле обвезника или неколико).

Ако се порез плаћа једна особа, количина праг су 13 хиљада 469 евра, 52 000 881 евра и 250 000 730 евра за пореска стопа 14 одсто, 23.97 одсто и 42 процената. Ако се приход премашује знак 250 хиљада 730 евра, користи 45 одсто стопи. Добит пре 8000 354 евра не опорезује. За брачне парове праг износ - двапут.

порез по одбитку

Ефективна стопа на дивиденде за становнике је 26.36 одсто, али морамо имати на уму да је стопа 25 одсто, а још 5,5 одсто - солидарност допринос.

За нерезидената Немачке непосредно се примењују стопу од 26.38 одсто. Исто тако, нула пореска стопа може бити обезбеђен. Поред тога, нерезиденти се надокнађује 40 одсто плаћеног пореза од њих.

Роиалти нерезиденти се опорезује по стопи од 15.83 одсто. Роиалти у Савезној Републици Њемачкој, становници се не опорезује.