Неприходована испоруке - ово ... Аццоунтинг Неприходована залихе

Ми предузетници често настане ситуација у којој треба да унесете у књигама материјала без докумената. У рачуноводству, ове операције су специфични име - не фактуришу испоруке. Ова трансакција, која инспекцијски органи посветити посебну пажњу. Сматрамо детаљно процедуру за њихово рачуноводство.

регистрација

Руски Министарство финансија у 2001. години, развила "Смјернице за обрачун залиха." Они су истакли да су нон-фактурише испоруке - да снабдева, који је ступио на организацију без поравнања докумената .. налога, захтјева за плаћање, итд Ови производи су направљени на потврде о пријему (образац број 132). Израђује се у два примерка. Први је купац, а други се шаље добављачу. Закон предвиђа: име производа, јединица мере, количина, цена, износ са и без ПДВ-а.

Рачуноводство за Неприходована залихе

Организације треба да предузму све мере како би добили документа од продавца у периоду и дебитне ставки општим прописима. Неприходована испоруке су ушли на исти начин као и минималне зараде. Аналитичка и синтетичка рачуноводство одређеном кориснику (тржиште) цене.

Неприходована испоруке се евидентирају у рачуноводство склопа ДТ10 (41) КТ60. Ако након слања се испостави да је стварни трошак разликује од регистровани, биће неопходно да се направе промене у документу. Редослед овог процеса зависи од времена пријема хартија од вредности. Ако је постављање робе и пријема рачуна да остваре у једној календарској години, мораћете да подесите цену материјала примљених, али не и разлике, и преокрет.

ПРИМЕР 1

ДД потписали су залихе уговор брашна. У марту је компанија добила серије сировина без докумената. Рачуновођа га капитализује на цени на претходну испоруку робе из овог добављача (110 хиљ. Руб.). У истом месецу прошао у производњи брашна, хлеб произведен од ње, која је одмах спроведен. У априлу је добављач поднео поравнања документе на којима је сирови материјал трошак је био 121 хиљада. Руб. Огледају у купца не-фактурисана испорука биланса стања. каблови:

• ДТ10 КТ60 - 100 хиљада рубаља .. - узети у обзир брашно по тржишним ценама.
• ДТ19 КТ60 - 10 хиљада рубаља .. - узети у обзир ПДВ.
• ДТ20 КТ10 - 100 хиљада рубаља .. - брашно се пребацује у производњу.

Након пријема докумената из мрежног:

• ДТ10 КТ60 - 100 хиљада рубаља .. - обрнуте трошкове сировина.
• ДТ19 КТ60 - 10 хиљада рубаља .. - обрнуте ПДВ.
• ДТ20 КТ10 - 100 хиљада рубаља .. - обрнуте трошкове сировина, преноси у производњу.
• ДТ10 КТ60 - 110 хиљада рубаља .. - узети у обзир трошкове брашна у складу са документима.
• ДТ19 КТ60 - 11 хиљада рубаља .. - узети у обзир ПДВ.
• ДТ68 КТ19 - 11 хиљада рубаља .. - ПДВ умањен усвојен.
• ДТ20 КТ10 - 110 хиљада рубаља .. - наплаћује трошкове сировина за производњу.
• ДТ43 КТ20 - 10 хиљада рубаља .. - узети у обзир разлику у цени.
• ДТ60 КТ51 - 121 хиљада рубаља .. - врши исплату добављача.

посебне ситуације

Документи о неотфактурние снабдевања може да се пренесе на наредну календарску годину. Онда је редослед прилагођавања ће зависити од разлике у цени:

• ДТ91-2 КТ60 - раст дуга и одражава губитак претходних година (ако је цена у документима испод су у корист).
• ДТ60 КТ91-1 - смањење дуга и одраз претходне године добити (ако су у корист цене у документима наведеним).

ПРИМЕР 2

ЗАО потписали су снабдевање уговор материјала. Једна од странака, усвојен у новембру 2015, добављач није дао документе. Организација је одговорила на свом рачуну 10, на основу оригиналног испоруке истих материјала и кошта 24.898 рубаља. У новембру, организација користи материјале за пружање услуга и у истом мјесецу примили зараду. документи испоруке су обезбеђена само у априлу 2016. Стварни трошкови материјала мање капитализована - 24 780 рубаља. Одражавају купац бу рачуноводствене прилагођавања и Неприходована залихе. каблови:

1. 2015:

• ДТ10 КТ60 - 21,1 хиљада рубаља .. - капитализовани материјала искључена.
• ДТ19 КТ60 - 3798 рубаља. - узети у обзир износ пореза.
• ДТ20 КТ10 - 21,1 хиљада рубаља .. - Материјали укинуо за пружање услуга.

2. 2016:

• КТ91-1 ДТ60 - 100 рубаља. - смањење износа обавеза према добављачу.
• ДТ19 КТ60 - 3798 рубаља. - Укидање ПДВ-а.
• ДТ19 КТ60 - 3780 рубаља. - чини ПДВ на фактури.
• ДТ68 КТ19 - 3780 рубаља. - одбити износ пореза на материјалима.
• ДТ60 КТ51- 24.78 дневник. Руб. - врши исплату добављача.

Остали рачуни

ПКМ може да уђе у књигама 15 и 16 рачуна. Затим, операција подешавање се врши на такав алгоритам:

• ДТ10 (41) КТ15 - резерве испоруке.
• ДТ15 КТ60 - одраз дуга према добављачу.
• ДТ15 КТ60 - сировине корекција цена.
• ДТ16 КТ15 - вишак трошкова око цене процене.
• ДТ15 КТ16 - вишак цене над трошковима.

ПРИМЕР 3

АД примио испоруку брашна без докумената. Организација је искористио сировине рачуна 15 и 16 по цени процене - 130 хиљада рубаља .. У преписци, која је дошла на крају месеца, трошкови материјала садржи 129,8 хиљада. Руб. Исплата је након пријема докумената. Објаве у купца БУ на дан пријема сировина:

• ДТ10 КТ15 - 130 хиљада рубаља .. - капитализирани сировине.
• ДТ15 КТ60 - 130 хиљада рубаља .. - одражава изванредан добављача.

У време пријема докумената:

• ДТ15 КТ60 - 130 хиљада рубаља .. - прилагођен трошкова сировина.
• ДТ15 КТ60 - 110 хиљада рубаља .. - одражавају стварну цену испоруке.
• ДТ19 КТ60 - 19.8 хиљада рубаља .. - узети у обзир ПДВ.
• ДТ68 КТ19 - 19.8 хиљада рубаља .. - ПДВ умањен усвојен.
• ДТ60 КТ51 - 129.8 хиљада рубаља .. - ослободити плаћања.
• ДТ15 КТ16 - 20 хиљада рубаља .. - прилагођавање цена сировина (на крају месеца).

ПДВ

Према чл. 171 Пореске законика, обвезник може да смањи износ ПДВ-а, ако:

• Производи купљене за опорезиве трансакције, препродају;
• Они су у корист;
• постоји рачун од продавца.

Размислите горе наведене услове против Неприходована залиха.

мета употреба

Производи се могу купити за пословање опорезиви и неопорезиви. У свакој ситуацији неопходно је да се провери усклађеност са први од ових услова.

постављање

Ако рачуноводствене Неприходована испоруке врши на основу фактуре ТОРГ-12, организација има право на ПДВ на такве куповине признају. Ако је порез у току инспекције признаје ову операцију као неважећи, да оспори њихова права бити на суду.

Контроверзни у овој ситуацији су услови за пренос робе купцу. Ако се роба схиппед на локацији добављача, он је дужан да (пролазе кроз носач) отпремница купцу. Његово одсуство указује на недостатак доказа о пријему организација резерви, нема разлога да се на ПДВ.

фактура

Предпостављају рачуни се пребацују рачуна са закашњењем од неколико месеци у немонетизова нефактурисани порођаја. Ово је кршење чл. 169 Пореске законика. Она наводи да је давалац је дужан да изда рачун у року од 5 дана од датума отпреме или преноса власништва. ПДВ може одбити тек након пријема рачуна, али је неопходно да одаберете порески период. Према писму Министарства финансија број 253, одбитак се може узети само у периоду у којем је купац примио фактуру. Али, таква тактика може привући пажњу пореских органа. Тада је неопходно да се брани став суда.

Ако се односе на писмо из Министарства финансија, у пракси, ова ситуација може доћи. Испоручилац ће указати на датум документа 17. јула 2015. године, али је купац ће добити рачун у рукама само 18 августа 2015. ПДВ може одбити само у августу месецу. Да би се избегли проблеми у пореза, прво треба да припреми документ којим се потврђује пријем фактуре је у августу. Ово може бити коверта са печатом, пропратно писмо, преписка дневника.

Порез на добит

Неприходована испоруке се сматра време испоруке када добављач није дао документе. Приликом израчунавања пореза на приход (ГМП) такви залихе не може узети у обзир. У примерима је раније дискутован види да се материјали могу урачунати у производњи за добијање докумената. У том случају, основица за обрачун организације трошкова НПП треба да се разјасни.

Ако су документи пренесу на купца до подношења декларације, начин прилагођавање обрачуна ће се одвијати у том циљу. База ПНП смањен у периоду у коме је роба продата. Директни и индиректни трошкови за дистрибуцију отписан у производњи материјала. У првом случају, трошкови се евидентирају у периоду када је производња је остварена, а друга - у тренутку пуштања робе и материјала у производњи. Ако ваша организација користи метод готовине, основа за НПП треба смањити када је производња обрадили не нефактурисани испоруке. То је наведено у чланку. 320 Пореске законика.

Ако је добављач је обезбедила документе након подношења декларације, организација може (али није у обавези) да поднесе "утоцхненку". Грешка није довело до смањења у износу од пореза. Јер је вредност Неприходована залиха може се огледа у текућем периоду.

Ако ваша организација користи ПБУ 18/02, то је проузроковало привремене разлике ће довести до формирања пореског средства. Биланс ће морати да одражава ове објаве:

• ДТ09 КТ68 - рачуноводство пореска средства.
• ДТ68 КТ09 - отпис пореских средстава након смањења основице за НПП.