Како да попуните повратак ПДВ-а? Обрачунати ПДВ. Попуњавање повратак ПДВ

Према речницима и референтним књигама, порез на додану вриједност (ПДВ) представља облик повлачења у државни буџет дио трошкова роба, посла или услуга који се креира у свим фазама процеса производње добара, радова и услуга и буџетира се како се она имплементира. Стога морате знати како попунити декларацију ПДВ-а.

Шта је ПДВ?

Ако једноставно кажете просечној особи шта је ПДВ, то ће изгледати овако: ово је врста пореза који произвођач плати за државу за стварање (или продају производа који су створили други), одакле ће добити профит који прелази трошкове производње .

Другим ријечима, порез се рачуна из разлике између продајне цијене производа и износа уложеног у његову куповину (или производњу). Треба напоменути да продавац и даље надокнађује износ ПДВ-а, стављајући га у крајњи трошак роба.

Ко и како треба пријавити ПДВ

Закон о порезима из члана 174.1 Закона о таксама и порезима каже да је неопходно пријавити овај порез:

• Лица која не плаћају порез (детаљније - члан 173. став 5);
• Лица су физичка и правна ако плаћају ПДВ;
• Први шездесети први чланак пореских агената.

Ако знате како да попуните декларацију ПДВ-а, такође морате следити правила према којима предузећа која не сноси терет плаћања пореза, а која својим клијентима пружају фактуре, морају декларисати пореску вриједност.

Члан 80. Кодекса утврђује да се пријава овог пореза може поднети у облику пријаве за цијели износ добити, његово порекло, настали трошкови, опорезиви предмети, накнаде, обрачунати износ ПДВ-а и друге документоване информације на које се утврђује обрачун пореза.

Сви новинари ПДВ-а са релевантним информацијама плаћају обвезнике ПДВ-а на њиховом стварном месту регистрације у периоду до 20. календарског дана у месецу након опорезивања.

Ефективна ажурирања члана 174 од првог дана текуће године обавезују све порезне обвезнике (без обзира на број особља) да поднесу декларацију о одговарајућем формату путем телекомуникационих канала путем одговарајућег оператора циркулације докумената.

Главне одредбе извјештавања

Декларација о ПДВ-у се тренутно попуњава без промјена - према званичном налогу Министарства финансија бр. 104н од 15. октобра 2009. године. Али у писму Савезне канцеларије (17.10.2013. Бр. ЕД-4-3 / 18585 "О попуњавању пореских пријава упућених пореским органима"), препоручује се увођење ОЦТО умјесто ОКАТО-а од почетка првог мјесеца године.

У случају да је образац ПДВ-а правилно попуњен, компанији се гарантује повраћај пореза. Зато је важно разумјети како правилно попунити декларацију ПДВ-а и бити у могућности користити структурни план за састављање рачуноводственог документа.

Чланак детаљно описује како попунити пореску декларацију о ПДВ-у. Образац садржи одређене тачке.

Главни делови пореског извештаја

Образац за наслов:

1. Одељак један је износ пуног износа пореза који се преноси у државни буџет.
2. Други део - одбитци, према информацијама пореских агената, који су наведени у трезору државе.
3. Одељак 3 декларације ПДВ-а обрачунава износ који је одбијен по стопи од 0%.
4. Ад. 1 за трећи дио је износ плаћеног пореза, који се појавио као резултат рестаурације.
5. Ад. 2 за трећу секцију - обрачун износа ПДВ-а за пружање услуга, промет различитих производа, поновна регистрација права власника, ПДВ (резиденти других земаља чије активности пролазе кроз организоване представке).
6. У четвртом одељку, потребно је израчунати ПДВ, на основу трансакција које имају комерцијалну природу, за које је потврђена нулта стопа.
7. Пети одељак - израчунава трошкове комерцијално усмерених акција са договореном стопом додане вриједности.
8. Шести део - ПДВ се обрачунава у односу на поступке комерцијалног типа без званичне потврде.
9. Одељак 7 декларације о ПДВ-у се односи на комерцијалне акције које нису укључене у плаћање ПДВ-а, које не признају субјекти који плаћају порез, или на процесе који се спроводе ван територије Руске Федерације.

Ове године, одговарајући завршетак пријаве ПДВ-а подразумијева обавезну доступност попуњене насловне странице. Ако пракса одређеног представника предузетничке организације укључује активности које су назначене у регулаторним документима, преостали дијелови су укључени у извештајни документ према структури.

Упутство о попуњавању наводи да обвезници ПДВ-а на основу декларације требају прихватити продајне књиге, куповину књига и рачуноводствене регистре (пореско рачуноводство је могуће).

Пример: декларација ПДВ-а у 2014. години

Документ о пореском извештавању о којем се дискутује почиње да издаје насловна страница. Уверење о регистрацији код пореских органа указује да се пре свега уносе подаци о контролном пункту и идентификационом броју пореског обвезника.

Став "Број прилагођавања" подразумијева код испоруке врсте документа (у случају примарне пријаве - 0, појасњени документ - 1). Кодови у декларацији ПДВ-а укључују код који садржи информације о поступку за попуњавање декларације у пореском периоду.

Колона "Година извештавања" треба да садржи податке о години у којој се подноси пријава ПДВ-а. Образац мора бити нумерисан, означавајући број одговарајуће услуге која прихвата извештавање. Код вриједан 400 је назначен, то означава да је порески обвезник регистрован на истом мјесту гдје је документ поднет.

На основу класификатора кодова економске активности ове године, одредити ОКВЕД. Код "поузданост и потпуност информација наведених у овој декларацији потврђујем" уноси се у шифру, чији број зависи од тога ко је потписао документ (руководилац организације је 1, повереник је 2).

Иницијали и листа истовремено означени су у колони "Потпис". Ако је потпис издат од стране нотарског пуномоћја, подаци о службеном листу који потврђују сва овлашћења која су потписана потписнику додатно се одражавају у колони "Документ који означава надлежност представника".

Детаљан план

Како попунити декларацију ПДВ-а према развијеном плану:

• Први одјељак приказује податке о износима пореза који ће бити пребачени у државни буџет или су планирани за надокнаду;
• У реду 010 у ОКТМО се уноси код (од почетка ове године важе ОЦТО ОК 033-2013);
• Графикон 020 - овде у бројкама врста класификације буџета се уноси у шифрованом облику, креиран је у сврху наплате ПДВ-а (18210301000011000110);
• У ред 030, подаци се уносе у квантитативни прорачун пореза који се мора уплаћивати у државну трезор; Обрачунавају се независно од лица - субјекта ангажованих у предузетничкој делатности који издају фактуре;
• Колона 040 је намењена за постављање износа пореза намијењеног плаћању, како је предвиђено чланом 173 (став 1);
• У колони 050 евидентира се износ планиране накнаде из државног буџета;
• Коначне вредности за 040 и 050 се разматрају на основу информација из Одељка 3.

Како попунити порезну пријаву за ПДВ пореским агенцијама за које се налази други дио документа? Хајде да размотримо пример. Изјава о ПДВ-у је сљедећа:

• Линија 010 је намењена за постављање разлога за регистровање филијале стране организације која надгледа плаћање пореских дажбина и подноси финансијску документацију;
• Линија 020 приказује пуно име предмета страног пословања, који се не обрачунава у пореском органу;
• У реду 030 уноси се ТНА субјекта;
• У редоследу 040 код се ставља према класификатору буџета;
• Линија 050 је шифра за класификатор територија општина;
• У ред. 060, евидентирајте коначне обрачуне ПДВ-а намијењене за плаћање пореског посредника;
• Линија 070 се користи за постављање шифре активности које обавља субјект који мора израчунати и платити порез;
• Линија 080 приказује износ ПДВ-а који је израчунао агент у текућем пореском периоду;
• У реду 090 евидентира се износ пореских одбитака који се рачунају на будућу продају добара (услуге, радови).

Постоји тачка у којој вам је потребно нагласити пажњу када формулишете декларацију о ПДВ-у 2014. Облик се може попунити промјенама у неким случајевима. Ако нема података за колону 080, вриједност колоне 090 је уписана на 060. Ако нема података за ступцу 090, вриједност 080 се пише на 060.

Трећи одељак показује стопе самог пореза, његову основицу, износ већ наплаћеног пореза, обим свих надокнада. Подношење пријаве ПДВ-а подразумијева само исправну регистрацију, која би требала изгледати као што је описано у наставку.

• Плаћалац мора навести свој ППЦ и ТИН;
• 010-040 приказује податке о висини пореза по одређеној стопи и на пореској основи утврђеним члановима 153-157 и 159 Пореског законика;
• 010, 020 - линије за износе са стопом од 18% и 10%. Подаци се израчунавају множењем цифара гр. 3 трећег одсека са 10 или 18 и дели се укупно за 100.

Распоред трећег дела

1. Да бисте израчунали 030, 040, помножите вредности тачке 3 у одељку. 3 са 18, а затим поделите са 118 (ако је потребно, 18 се замењује са 10, 118 - 110).
2. 050 - овде се обрачунава износ пореске основице и ПДВ се обрачунава када се предузеће прода као својина.
3. 060 - ова ставка утврђује податке о пореској основици и њеној обиму, насталим приликом производње инсталација и грађевинских радова за личне потребе.
4. 070 - овдје се уносе износи плаћања за рачун будућих трговинских трансакција; Овдје пунољетници утврђују информације о различитим исплатама планираним трансакцијама извршења.
5. 080 - садржи информације о накнадама везаним за плаћање предлога, што доприноси повећању пореске основице (члан 162).
6. 090 - износ ПДВ који се враћа. Такође у 090 и 100, уносе се подаци о износу који је наведен у тренутку куповине и пре одбијања, мора се вратити у току извршења трансакција од 0%.
7. 110 - подаци о наплати ПДВ-а, који се презентују клијенту, када наводи исплату.
8. 120 - овде се додаје укупан порез на додату вредност.
9. 130-210 - износи ПДВ-а утврђени за одбитак. Важна напомена: у реду 200 продавац улази у податке евидентираним у тачки 070 Одјељка 3. Такође, овдје су износи прихваћени за одбитак од наследника на десно и износе које су наплаћивали од износа различитих плаћања.
10. 210 - вриједности уноси купац који је обавезан да плати порез. Ово су подаци о вриједностима одбитка и преноса у државну трезор.
11. 220 - овде је исправљен резултат додавања бодова 150-170, 200 и 210,130.
12. 230 - подаци о коначном износу који се плаћа, пребројан у читавом одељку.
13. 240 - коначни износ, израчунат за смањење у текућем одељку.

Четврти одељак садржи информације о акцијама које уопће нису покривене пореским оптерећењем или гдје је стопа нула.

Стопе пуњења

• Колона 1 садржи операције у облику кодова.
• Колона 2 прописује пореске основе кодова са нултом стопом за период извештавања.
• Колона 3 приказује информације о одбитку за трансакције из тачака 1 и 2.
• Оквир 4 је дизајниран да би се утврдио износ ПДВ-а у односу на сваки код.
• Колона 5 садржи податке о обрачуну пореза, који су претходно узети за одбитак за радње, да нису имали документовани разлог за стопу од 0%.
• Десета линија приказује укупан износ пореза који се прихвата за одбитак (трећа колона + четврта колона је пета колона).

У петом одељку постоји потреба у случају да организација добије право укључивања пореских износа са документованом нултом каматном стопом у одбитке за порезе.

Постоји посебан систем за попуњавање овог одељка.

• Колона 1 садржи информације о оперативном коду.
• Колона 2 приказује порезе за сваки процес, а потребна је нулта стопа.
• Колона 3 представља износ пореза за све трансакције.
• Колона 4 евидентира пореске основе за сваки код.
• Колона 5 утврђује обим пореза за неразумне стопе нултог кода, који имају право на одбитку током периода наведеног у декларацији.

Одељак Шест је формализован у случају да организација спроводи активности са непотврђеном оправданошћу за нулто опорезивање.

Регистрација:

• Оквир 1 - информације о кодовима операција.
• Оквир 2 - за сваку акцију пореске базе се приказују одвојено, како је наведено у члану 167 пореског законодавства.
• Оквир 3 садржи напомену о висини пореза.
• У колони 4, уносе се подаци о одбитку продаје за све кодове за које нулта стопа није потврђена.
• Резултати за колоне 2, 3, 4 су унети у ред 010.
• Ако су подаци колоне 3 линије 010 већи од података из колоне 4 из линије 010, попуњава се ред 020.
• Ако постоји ситуација која је супротна горе наведеној, попуните линију 030.

Седми одељак укључује информације о активностима које ослобођене пореза које нису опорезоване или о пореским ослобађањима, као ио страним трансакцијама.

• 1 колоне 010 - информације о кодовима операција.
• 2 колона 010 - трошкови предлога који нису предмет ПДВ-а и продају се у иностранству.
• 3 колона 010 - цена материјалних набавки или услуга којима се ПДВ не примењује (у односу на сваки код).
• 4 колона 010 - информације о износима пореза који су примљени приликом плаћања комерцијалних понуда.
• 020 линија документује износ исплате (или авансно плаћање) за комерцијалне понуде, које се врше (извршавају) дуже од шест месеци.

Одговорност за подношење нетачних информација

Изнад је описана главна правила за припрему пореских докумената за подношење извјештаја надлежном органу. Треба напоменути да члан 81 Пореског законика дефинише поступке у случају недовољних поднетих података, погрешно попуњавање секција, друге грешке.

Ако нађете било какве недостатке из организације, морате поднети изјаву ПДВ-а у назначеном облику. Поред тога, подношење "појашњења" наплаћује казне и заостала дуговања у корист државе. База пореског законодавства наше земље предвиђа случајеве када субјект обавезан да плати порез има шансу да се ослободи одговорности за пружање ажурираних рачуна.

У неким случајевима, одговорност за "утоцхненку" може избећи?

• Порески обвезник је морао да поднесе ажуриране информације пре него што су пореске власти су га обавестио о процесу налаз чињеница занемаривање износа пореза, који је постављен као плаћање, или обавештења о почетку финансијске дуе дилигенце ситуације.
• Преостала количина и казне су плаћени прерано, до тренутка који је пружа "утоцхненка" пореским органима.

Карактеристике снабдевања наведено декларација

Пре свега, треба имати у виду да је "утоцхненка" требало би да у потпуности потврдити тачне информације. Такође, треба узети у обзир чињеницу да је повратак ПДВ за сваки обвезника пореза на период не предвиђа као у истом временском периоду.

Сви подаци морају бити у складу са стандардима прописаним законом. Порески агенти могу да одражавају податке оних пореских обвезника који имају грешке или нетачних пронађени су.

Генерално, постоје два главна разлога за потребе за снабдевање ревидирани подаци: Недовољне или преплате. Када Недовољне од пореза организације је дужан да одређене информације. Али, ако је грешка је откривена од стране пореског обвезника након подношења декларације и није довело до потцењивања пореске основице, информације прилагођавање акцијом са организацијом уклоњен.

Да врате новац у пореском органу када је преплата је такође нема потребе да поднесе "утоцхненку". То је регулисано чланом 78. пореског закона. Али мора се рећи да је порез веома одговоран приступ повраћају средстава, и тражити да се потврди изјаву преплату ревидиран. Због тога, у случају да организација намерава да поново преплаћених износа, "утоцхненку" да је боље да се примењује на пореске управе.

Како могу да потврдим порез одбитака

Ако организација делује као порески агент, такви одбици подлежу посебно ригорозне инспекције (они су приказани у линији 210 у трећем делу). Ови подаци су испуњени од стране пореских обвезника.

У овом случају, постоји списак организација које немају порески одбитак дане:

1. Они који су ослобођени ПДВ-а у складу са чланом 145. Закона о порезу на.
2. Предузећа која имплементирају одузету имовину и имовину.
3. Организације делују као посредници (и који су укључени у обрачун) у продаји комерцијалних предлога страних фирми, не стоје на рачуну код пореских органа у Руској Федерацији.

Порез средство може применити на одбити ПДВ у случају стицања комерцијалних производа из фирми страног порекла, као у случају откупа или закупа општинске имовине.

Списак докумената да се потврди легалност захтева одбитка ниске. То све платне документи који садрже информације које ускраћивање ПДВ уплаћен у државни буџет; фактуре морају бити достављени од стране пореског обвезника. Одбитак може се очекивати тек када ће се користити куповина за акције да подлеже ПДВ-а.

Релативно фактуре потребно је да наведете неке важне бодове. У случају да значи "Агенција" одбитак, он ће документ који је директно агент. Организација у овој варијанти самостално припрема фактуре у дупликату. Један примерак се чува у евиденцији за праћење рачуна, она је фиксирана у књизи о продаји крајњег датума документа.

Још једна копија се шаље на контролу књизи примљеним фактурама и евидентирани у куповинама часопису. Ова правила су основана од стране РФ Влада усвојила у децембру 2000. године (№914).

Потребно је обратити пажњу и на чињеницу да је у претходној варијанти, фактуре продаје ентитет није изложен, тако да апликација није дозвољено да одбије од износа аванса, која је наведена. Користе своје пореске олакшице тек када ће напредни да производе се стави на рачун стално.

Надамо се да наше информације ће вам помоћи да израчунате ПДВ и правилно попунити у декларацији.